Д.В. Смагин,
соискатель Московского университета МВД России
Способы подготовки, совершения и сокрытия преступлений
на рынке ценных бумаг.
Важнейшим элементом криминалистической характеристики является способ совершения преступления. Именно в способе совершения преступления чаще всего содержится наибольший объем криминалистической информации, позволяющий быстрее и правильнее сориентироваться в сути происшедшего в целом и его отдельных обстоятельствах, круге лиц, среди которых следует искать преступника, наметить оптимальные методы раскрытия преступления[1]. Данное положение полностью применимо и к способу совершения преступлений на рынке ценных бумаг, классифицировать которые можно по различным основаниям:
- по стадиям реализации преступного замысла;
- в зависимости от вида деятельности на рынке ценных бумаг;
- в зависимости от предмета преступного посягательства и субъекта преступления.
Преступления на рынке ценных бумаг неразрывно связаны между собой механизмом реализации преступного замысла, достижение которого становится возможным на основе применения совокупности преступных действий, которые реализуются на различных стадиях подготовки, совершения и сокрытия преступления и при этом могут рассматриваться как самостоятельные, законченные преступления. Анализ следственной и судебной практики свидетельствует, что совершение преступлений на рынке ценных бумаг невозможно без предварительной подготовки, изучения и оценки обстановки, создания определенных условий, облегчающих реализацию преступного замысла. Все действия преступников на подготовительной стадии, на наш взгляд, преследуют следующие цели:
- создание у будущих инвесторов преувеличенного представления о честности, респектабельности и надежности компании;
- предстать перед потенциальным партнером в роли экономически состоятельной фирмы, обладающей материальными и финансовыми ресурсами для совершения сделок с ценными бумагами при фактическом их отсутствии, организовать видимость наличия широких партнерских связей с крупными отечественными и зарубежными контрагентами;
- продемонстрировать производственные и иные мощности, достаточные для выполнения взятых на себя обязательств;
- создание труднопроверяемой легенды о глубокой продуманности и финансовой состоятельности инвестиционной политики компании;
- предложение разнообразных и выгодных ценных бумаг для частного инвестирования, обеспечивающих необычайно высокую доходность;
- создание высокого уровня сервиса и представительской обстановки офисов компаний и их филиалов.
Для достижения указанных целей и дальнейшей реализации преступного замысла проводится целый комплекс мероприятий. Во-первых, изучаются тенденции спроса и предложения на различные виды ценных бумаг, определяются слабые места в их обращении, устанавливаются организации, предлагающие ценные бумаги к продаже или готовые их приобрести. Во-вторых, подыскивается юридическое лицо для его использования в преступных целях либо создается фирма с юридическим адресом на подставных лиц или по поддельным паспортам. Для создания видимости финансовой устойчивости арендуются офисные помещения в зданиях предприятий, учреждений, организаций, нежилых помещениях жилищно-строительных кооперативов, товариществ собственников жилья и т.п. Привлекаются частные лица для работы на домашних телефонах, что впоследствии усложняет поиск действительных соучастников преступлений. В-третьих, злоумышленники совершают противоправные действия, призванные в дальнейшем облегчить совершение иных криминальных деяний, например:
- осуществляют законную либо с криминальной направленностью эмиссию ценных бумаг;
- разворачивают агрессивную заведомо ложную рекламу с целью привлечения в качестве инвесторов финансовые учреждения, предприятия, граждан;
- изготавливают поддельные ценные бумаги, имитируя подлинную ценную бумагу, выпущенную ранее, либо подделывают отдельные реквизиты подлинника, например, проставляемые на ценной бумаге гарантии, поручительства, передаточные надписи и т.д.;
- осуществляют повторную эмиссию ценных бумаг большей номинальной стоимости, но не обеспеченных финансовыми активами;
- заблаговременно готовят реквизиты и документы (печати, штампы, бланки) ликвидированных предприятий, подделывают реквизиты и документы (договоры, доверенности, гарантийные письма, бухгалтерские, платежные документы и т.п.);
- незаконно получают кредиты для обеспечения эмиссии ценных бумаг.
На стадии совершения преступления на рынке ценных бумаг происходит завладение чужим имуществом (ценными бумагами и др.) путем обмана либо злоупотребления доверием, а также путем присвоения ценных бумаг или других материальных ценностей. В структуре посягательств против собственности на рынке ценных бумаг на долю этих преступлений приходится более 60 %.
Изучение материалов правоохранительной практики по фактам корыстных преступлений на рынке ценных бумаг свидетельствует о высоком уровне латентности таких преступлений.
- уничтожение всей имеющейся документации фирмы (финансовой, бухгалтерской, платежной, а также деловой переписки и т.п.), что нередко связано и с уничтожением данных компьютерного учета, умышленной их зашифровкой или повреждением;
- реализация или уничтожение техники (компьютеров, сканеров, принтеров, модемов и т.п.), использованной для подделки ценных бумаг;
- фальсификация указанных выше документов (балансов, отчетов, договоров);
- преднамеренное или фиктивное банкротство, а также неправомерные действия при банкротстве;
- прекращение хозяйственной деятельности, выражающееся в изменении фактического адреса, прекращении перечисления налогов, и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, непредставлении в налоговые органы балансов и отчетов о финансовых результатах и т.д.;
- подыскание специалистов и канала для легализации (отмывания) полученных преступных доходов.
Указанные способы могут быть реализованы путем различных комбинаций и схем преступных действий на рынке ценных бумаг.
Следующим основанием классификации способов совершения преступлений на рынке ценных бумаг является вид деятельности, осуществляемой на фондовом рынке. В соответствии с данным критерием способы совершения преступлений на рынке ценных бумаг можно объединить в следующие группы:
- способы совершения преступлений в процессе эмиссионной деятельности;
- способы совершения преступлений в процессе осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: брокерской, дилерской, деятельности по управлению ценными бумагами, клиринговой, депозитарной, регистраторской, деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг.
Способы совершения преступлений в процессе эмиссионной деятельности. Эмиссионной является деятельность по выпуску и первичному размещению ценных бумаг. Справедливости ради необходимо отметить, что у законодателя в одном и том же нормативном акте отсутствует единообразное понимание эмиссии ценных бумаг. Так, в ст. 2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» под эмиссией ценных бумаг понимается последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг. А размещение эмиссионных ценных бумаг трактуется этой статьей как отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. Таким образом, эмиссия ценных бумаг в первом разделе Федерального закона сведена к отчуждению. Анализируя далее текст этого нормативного документа, мы видим иное понимание эмиссии ценных бумаг. Так, в ст. 19 законодатель, описывая процедуру эмиссии, включает в нее последовательность действий как по выпуску ценных бумаг, так и по их размещению. И, действительно, эмиссионная деятельность включает в себя следующие этапы:
- принятие эмитентом решения о выпуске ценных бумаг;
- подготовка проспекта эмиссии;
- регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии;
- публикация проспекта эмиссии (если регистрация ценных бумаг сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии);
- реализация (размещение) выпускаемых ценных бумаг;
- регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг;
- публикация итогов выпуска ценных бумаг.
Выпуск в обращение ценных бумаг, не прошедших государственной регистрации, а также использование ценных бумаг, не обеспеченных активами приводит к появлению на рынке фондовых инструментов различных суррогатов ценных бумаг (например, «билетов МММ») и созданию различных финансовых пирамид. Наиболее известные финансовые пирамиды в Российской Федерации - акционерные общества «МММ», «Русский дом Селенга»-РДС, «Хопер-инвест», «Русская недвижимость», «Тибет», «Гермес». В Краснодарском крае аналогичным образом действовали следующие компании: АООТ «Национальный финансовый союз», ОАО «Кубанский институт инвестиций», АОЗТ «Лисс», АООТ «Кубанская финансовая компания» и другие. Основной целью этих компаний является привлечение максимально большой суммы денежных средств с отсрочкой, а в последствии с отказом от исполнения обязательств перед инвесторами. Доминирующим принципом деятельности финансовых пирамид выступает самокотировка ценных бумаг и их суррогатов, осуществляемая самими эмитентами или близкими к ним (аффилированными) фирмами, которая может сочетаться с пирамидальной системой выплат.
Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации об эмитенте - умышленное искажение (материальный подлог) или ложно указание (интеллектуальный подлог) следующих данные: полного и сокращенного наименования эмитента, данных об изменениях в наименовании и организационно-правовой форме эмитента; номера и даты государственной регистрации; идентификационного номера налогоплательщика; места нахождения, полного почтового адреса эмитента и контактных телефонов; расчетных и иных счетов эмитента; учредителей эмитента (общее число акционеров эмитента и информация об акционерах, которые владеют не менее чем 5 % уставного капитала); структуры органов управления эмитента; сведения о членах совета директоров (наблюдательного совета); исполнительной дирекции (правлении или генеральном директоре); данные о вознаграждении, выплачиваемом членам совета директоров, исполнительного органа и другим руководящим лицам; сведения о юридических лицах, в которых эмитент владеет более чем 5 % уставного капитала; доле участия эмитента в уставном капитале его дочерних и зависимых обществ; доле участия юридических лиц, в которых эмитент обладает более чем 5 % уставного капитала, в уставном капитале эмитента; данные о филиалах и представительствах эмитента; об аффилированных лицах эмитента (т.е. лицах, имеющих долю участия в уставном капитале или связанные с учредителями и исполнительной дирекцией); информация об основной отрасли деятельности эмитента и т.п.
Данные о финансовом положении эмитента могут быть искажены (материальный подлог) или ложно указаны (интеллектуальный подлог) в следующих формах отчетности и справочных материалах:
- годовых бухгалтерских балансах и отчетах о финансовых результатах деятельности эмитента за 3 финансовых года, предшествующих дате принятия решения о выпуске ценных бумаг;
- бухгалтерских балансах за последний квартал перед принятием решения о выпуске ценных бумаг с пояснительной запиской и аудиторским заключением. Для эмитентов, являющихся банками - бухгалтерский баланс по счетам второго порядка по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг;
- отчетах о финансовых результатах деятельности эмитента на последнюю отчетную дату, предшествующую дате принятия решения о выпуске ценных бумаг;
- сведениях о формировании и использовании средств резервного фонда за 3 финансовых года, предшествующих дате принятия решения о выпуске ценных бума;.
- данных об уставном капитале эмитента;
- отчетах о предыдущих выпусках ценных бумаг;
- регистрационных номерах и дате государственной регистрации выпусков ценных бумаг; органах регистрации выпусков ценных бумаг; датах начала и окончания размещения, датах погашения ценных бумаг; общих объемах выпуска ценных бумаг (по номинальной стоимости); количестве размещенных ценных бумаг; номинальной стоимости одной ценной бумаги;
- правах владельцев ценных бумаг;
- условиях выплаты доходов по ценным бумагам;
- рыночной информации о ценных бумагах эмитента (основные рынки, самые высокие и низкие котировки);
- размерах просроченной задолженности эмитента кредиторам и по платежам в соответствующий бюджет на дату принятия решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг.
В проспект эмиссии ценных бумаг может быть внесена заведомо недостоверная информация о предстоящем выпуске ценных бумаг. Могут быть указаны следующие недостоверные сведения: общие данные об акциях, (категория, тип, форма акции), порядок хранения и учета прав на ценные бумаги; общий объем выпуска (по номинальной стоимости); количество размещаемых акций; номинальная стоимость 1 акции; права, предоставляемые акциями; общие данные об облигациях (серии и форме облигаций, общем объеме выпуска, количестве размещаемых облигаций, номинальной стоимости одной облигации); права, предоставляемые облигациями; срок погашения облигаций; условия и порядок погашения облигаций; данные об эмиссии ценных бумаг; наименование организаций, осуществляющих учет прав на ценные бумаги (регистраторов); дата начала и окончания размещения ценных бумаг; обеспечение по размещаемым облигациям; сведения о стоимостных и расчетных условиях размещения ценных бумаг (цена размещения ценной бумаги и форма расчета); условия и порядок оплаты ценных бумаг; данные об организациях, принимающих участие в первичном размещении ценных бумаг (андеррайтерах); направление использования средств от размещения ценных бумаг; сведения о доходах по ценным бумагам; порядок налогообложения доходов по размещаемым ценным бумагам и др.
Утверждение документов, предоставляемых для регистрации выпуска ценных, бумаг, а также проспекте эмиссии ценных бумаг, содержащих заведомо недостоверную информацию также является одним из способов совершения рассматриваемых преступлений. Для регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг эмитент предоставляет в регистрирующий орган (для эмитента - кредитной организации - в департамент пруденциального банковского надзора Банка России или в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения) следующие документы: заявление на регистрацию; решение о выпуске эмиссионных ценных бумаг; проспект эмиссии; копии учредительных документов (при эмиссии акций для создания акционерного общества); документ, подтверждающий согласование данного выпуска с соответствующим учреждением Министерства РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства (для банков, уставной капитал которых более 500 млн. рублей); копию платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами (за регистрацию проспекта эмиссии).
Распространенным способом совершения преступлений с ценными бумагами является создание преимущественных условий приобретения ценных бумаг для отдельных категорий потенциальных инвесторов. Этот способ совершения преступлений может быть реализован путем:
- ограничения доступа любым потенциальным инвесторам к информации об эмиссии до приобретения ими ценных бумаг;
- создание преимущественных условий приобретения ценных бумаг одним потенциальным владельцем перед другими;
С целью сохранения контроля над предприятием и недопущения скупки ценных бумаг внешними инвесторами эмитент привлекает для размещения ценных бумаг андеррайтера, являющегося аффилированным лицом, который действует в интересах эмитента, чем наносит ущерб потенциальным инвесторам.
При совершении рассматриваемого вида преступлений может использоваться утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, содержащейся в отчете об итогах выпуска ценных бумаг и касаться следующей информации. Информация касается даты начала и окончания размещения ценных бумаг; фактической цены размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в рамках данного выпуска); количества размещенных ценных бумаг; общего объема поступлений за размещенные ценные бумаги (в том числе объема денежных средств в рублях, внесенных в оплату размещенных ценных бумаг, объема иностранной валюты, внесенной в оплату размещенных ценных бумаг, выраженной в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на момент внесения); объема материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве платы за размещенные ценные бумаги, выраженных в валюте Российской Федерации. Для акций в отчете об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг недостоверная информация может касаться списка владельцев, являющихся обладателями пакета эмиссионных ценных бумаг, размер которого определяется Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.
Типичными приемами использования ценных бумаг, не обеспеченных активами, являются выпуск ценных бумаг, необеспеченных реальными денежными или материальными активами (эмиссия акций и облигаций в объемах, превышающих заявленные в проспекте эмиссии; выпуск векселей на сумму, многократно превышающую величину уставного капитала и иного имущества предприятия; выпуск ценных бумаг, обеспеченных не собственностью предприятия, а его обязательствами, например, задолженность, перед бюджетом или контрагентами за электроснабжение, транспортные услуги и т.д.); выпуск ценных бумаг предприятиями с неустойчивым финансовым положением, банкротами либо лишенными лицензии на право занятия тем или иным видом деятельности; выпуск ценных бумаг с превышением нормативно установленного срока их оплаты (законодательством РФ был предусмотрен выпуск векселей для погашения задолженности предприятий со сроком оплаты, не превышающим 180 дней со дня выдачи, однако ряд предприятий энергетики в нарушение данного положения выдавал векселя со сроком оплаты через 6, 9 и 12 месяцев); выпуск ценных бумаг неюридическими лицами (филиалами, структурными подразделениями и т.д.).
Ценные бумаги, не обеспеченные активами, выпускаются в официальный оборот путем различных схем противоправных действий. Вот некоторые из них, выявленные правоохранительными органами.
Схема первая. Для совершения преступлений создается инвестиционная компания, которая эмитирует собственные векселя на большие суммы без их материального обеспечения. Название компании умышленно подбирается созвучным с государственным предприятием, в целях использования его в мошеннических операциях при взаимозачетах векселями. Пакет документов, необходимых для регистрации и деятельности компании, готовится через юридические фирмы, связанные с Министерством финансов России. Параллельно открывают несколько фирм «однодневок» с юридическим адресом на подставленных лиц или по поддельным паспортам, которые используются как промежуточное звено между контрагентом и компанией.
Схема вторая. Организованные преступные группы совершают преступления с использованием ценных бумаг (векселей) на всей территории Российской Федерации и единым руководящим центром в г. Москве. В целях осуществления преступных намерений организованные преступные группы приобретают в г. Москве несколько коммерческих банков, лишенных лицензии на осуществление банковской деятельности. Процедура отзыва лицензии, закрытия счетов и работа ликвидационной комиссии занимает значительный период времени - до 6 месяцев. Тем самым преступникам создается возможность в кратчайшие сроки организовать выпуск векселей, не обеспеченных активами[2]. Одновременно преступники создают несколько фиктивных фирм «однодневок». Основным способом деятельности организованных преступных групп являются погашение задолженностей предприятий по федеральным налогам перед государством. С этой целью они находят предприятия в различных регионах, имеющих задолженности перед Федеральным бюджетом, предлагают им заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание и открытие счета в одном из вышеуказанных банков. После достижения договоренности договор купли-продажи товарно-материальных ценностей с вышеуказанными фирмами и фирмами «однодневками», действующими при банке разрывается. Банк передает в фирму вексель, необеспеченный денежными средствами, которыми данная фирма рассчитывается с предприятием-должником за поставленную продукцию. Затем в бухгалтерию предприятия предоставляются фиктивные платежные поручения о том, что указанная сумма перечислена в Федеральный бюджет, и предприятие отгружало продукцию в адрес вышеуказанных фирм. Преступники для проведения крупномасштабных мошеннических операций используют подлинные бланки векселей Сберегательного банка России, ксерокопии векселей Главного управления федерального казначейства Министерства финансов России, изготовленные на фабрике Гознака. Широкое распространение получило создание при министерствах и ведомствах России сети посреднических структур, выпускающих ценные бумаги в целях упорядочивания расчетов между предприятиями, что создало благоприятные условия для совершения преступлений с их использованием. Помимо векселей Сбербанка России и Минфина России криминальные структуры запускают в оборот векселя Финансово-Энергетического Союза (ФЭС) Минтопэнерго РФ.
Способы совершения преступлений в процессе регистраторской деятельности (деятельности по ведению реестра владельцев эмиссионных ценных бумаг). Под системой ведения реестра владельцев ценных бумаг понимается совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и/или с использованием электронной базы данных, обеспечивающая идентификацию зарегистрированных в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя, позволяющая получать и направлять информацию указанным лицам и составлять реестр владельцев ценных бумаг.
Реестр владельцев ценных бумаг представляет собой список зарегистрированных владельцев с указанием количества, номинальной стоимости и категории принадлежащих им ценных бумаг, составленных по состоянию на любую установленную дату и позволяющий идентифицировать этих владельцев, количество и категорию принадлежащих им ценных бумаг.
Среди способов совершения преступлений, характерных для регистраторской деятельности, можно выделить следующие:
- хищение ценных бумаг (акций) в случае, если регистратором выступает сам эмитент, который организует самостоятельное ведение реестра (при небольших количествах владельцев (до 500) именных ценных бумаг);
- хищение акций посредством поддельного передаточного распоряжения. Схема реализации этого способа следующая: преступник подделывает доверенность от имени владельца ценных бумаг о том, что он продает свои акции другому инвестору. При этом он предъявляет передаточное распоряжение с фальсифицированной подписью. Оператор компании - регистратора сверяет подпись на передаточном распоряжении с имеющимся у него образцом подписи владельца ценных бумаг или номинального держателя ценных бумаг. Регистратор переводит ценные бумаги на мошенническую компанию, как правило, фирму-однодневку, которая, в свою очередь, переводит ценные бумаги добросовестному приобретателю. После чего мошенническая компания перестает существовать;
- неправомерное использование регистратором конфиденциальной информации путем:
предоставления третьим лицам конфиденциальной информации о номинальных держателях и владельцах ценных бумаг, их прав в отношении ценных бумаг с целью обеспечения концентрации власти в руках менеджмента предприятия и воспрепятствования перераспределению контрольного пакета акций в собственность сторонних инвесторов;
предоставления эмитенту конфиденциальной информации о количестве, категории и номинальной стоимости акций, принадлежащих акционерам - работникам предприятия, а также об операциях с этими акциями. Эта информация используется, как правило, для оказания давления на акционеров - работников предприятия с целью недопущения неконтролируемой администрацией реализации акций;
- содействие отдельным акционерам и администрации эмитента в установлении контроля над предприятием путем осуществления скупки ценных бумаг по заниженному курсу в пользу администрации предприятия;
- предоставление трансфер-агентом[3] реестродержателю недостоверных данных для внесения в реестр;
- внесение изменений в лицевой счет в системе ведения реестра, открытого на владельца ценных бумаг, а также на номинального держателя ценных бумаг об уступке требования или распоряжения о передаче ценных бумаг;
- внесение искаженных или недостоверных данных в систему ведения реестра;
- отказ от внесения в систему ведения реестра всех необходимых изменений и дополнений;
- осуществление операций на лицевых счетах владельцев и номинальных держателей ценных бумаг без их ведома и поручения.
Способы совершения преступлений в процессе осуществления депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг. Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг; оказание услуг по учету и удостоверению прав клиентов (депонентов) на ценные бумаги; оказание услуг по учету и удостоверению передачи ценных бумаг. Приемы совершения злоупотреблений в процессе осуществления депозитарной деятельности следующие:
- уклонение от регистрации или регистрация недостоверных фактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами;
- хищение части выручки, полученной от продажи ценных бумаг клиентов;
- непредоставление депоненту всей информации или предоставление искаженной информации о ценных бумагах, полученных депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг;
- хищение ценных бумаг путем фальсификации записей даты и основания каждой операции по счету депо депонента;
- передача конфиденциальной информации эмитенту о реальных владельцах ценных бумаг в случае, если в системе ведения реестра депозитарий представлен как номинальный держатель.
- хищение ценных бумаг в процессе привлечения первым депозитарием второго депозитария к исполнению своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги депонентов;
- продажа фальшивых ценных бумаг;
К способам совершения преступлений в процессе брокерской, дилерской и управленческой деятельности может быть отнесено переложение риска операций с ценными бумагами на клиента. Этот способ реализуется недобросовестным брокером путем введения в заблуждение инвестора о характере операций по формированию крупных пакетов акций. В результате чего в портфеле клиента могут оказаться малоликвидные и дорогие ценные бумаги. Если будет найден стратегический инвестор, намеревающийся приобрести контроль над предприятием, то компания присваивает основную долю прибыли, выплачивая незначительную часть инвесторам, на чьи средства были куплены акции. В случае неудачи неликвидные ценные бумаги вместе с убытками распределяются по инвестиционным портфелям клиентов.
Неправомерное удержание части выручки, полученной от операций с ценными бумагами, принадлежащих клиенту также осуществляется в процессе брокерской, дилерской и управленческой деятельности. Этот способ может быть реализован следующими приемами:
- внесение недостоверных данных в уведомление о цене продажи или покупки ценных бумаг. Эти данные, как правило, клиентами, желающими продать свои акции, не сравниваются с рыночной котировкой на дату продажи акций. При покупке ценных бумаг в отчете о стоимости приводится цена выше фактического биржевого курса;
- продажа в начале торгов себе или по договоренности другому дилеру ценных бумаг, находящихся на счете депо клиента с последующей перепродажей ценных бумаг после роста котировок;
- продажа ценных бумаг клиентов после достижения минимального размера дохода по ним и помещение вырученных средств своего клиента на кредитный рынок, после чего полученная прибыль присваивается банком;
- хищение доходов от продажи ценных бумаг. Мошенники, выступая в роли брокеров, принимали к продаже пакеты корпоративных ценных бумаг (например, акции РАО «ЕЭС России», РАО «Газпром»), после которой полученные деньги переводились на счета подставных фирм - однодневок и присваивались;
- замена обесцененных ценных бумаг на прибыльные ценные бумаги из портфеля долговых обязательств. Служащий банка, обладающий достаточно широкими полномочиями, может заменить ценные бумаги низкой стоимости на прибыльные ценные бумаги, принадлежащие банку;
- приобретение брокерскими фирмами для клиентов заведомо фальшивых ценных бумаг;
- манипулирование курсовой стоимостью ценных бумаг посредством использования заведомо ложной рекламы.
В зависимости от предмета преступного посягательства и личности преступника можно выделить следующие способы совершения преступлений в сфере вексельного обращения.
Изготовление и сбыт поддельных ценных бумаг - это хорошо организованная и спланированная акция преступных формирований, которая является очередным витком предыдущих афер с фальшивыми авизо, чеками России, незаконным получением и присвоением кредитных ресурсов банков. Она наносит государству огромный экономический ущерб, усугубляет криминогенную обстановку, подрывает доверие к органам власти и управления, в конечном счете оказывая негативное влияние на политическую и экономическую стабильность России.
Подделка ценных бумаг относится к числу трудно раскрываемых и расследуемых преступлений, о чем свидетельствуют стабильно высокие показатели уголовных дел, расследование по которым приостановлено за неустановлением или розыском преступника. Так, в мае 1997 г. сотрудниками ОБЭП УВД Северо-восточного административного округа г. Москвы совместно с Управлением ФСБ по г. Москве и Московской области, Главным управлением по борьбе с организованной преступностью МВД России по г. Москве в ходе реализации оперативной информации были изобличены в преступной деятельности Мешков и Тихопой. Указанные лица в декабре 1996 г., вступив в преступный сговор, использовав веселя компании «Инфининком» на сумму 200 млн. долларов США, сделали на них фиктивные отметки об авалировании (гарантировании оплаты) их Сбербанком России. После этого в феврале 1997 г. данные векселя были сданы на ответственное хранение в Инвестиционный коммерческий банк «Белком». В дальнейшем преступники намеревались сбыть векселя в различных регионах России и за рубежом. В процессе расследования уголовного дела было установлено местонахождение других валютных векселей на территории Дальнего Востока и Киргизии на сумму 800 млн. долларов. В ходе проведенных обысков были изъяты документы, подтверждающие их преступную деятельность. Предотвращенный материальный ущерб по данному делу составил 200 млн. долларов.
Различают полную и частичную подделку. В первом случае изготовляется полностью поддельная копия подлинной ценной бумаги, во втором - подделываются отдельные реквизиты подлинника, а также проставляемые на ценной бумаге гарантии, поручительства, передаточные записи и т.д.
Другим распространенным видом преступлений являются мошеннические действия, связанные с использованием векселей для приобретения жилья. Преступление совершает, как правило, организованная группа из 5-7 человек, среди которой обязательно имеются исполнители, знающие технологию расчетов с ценными бумагами. Типичную криминальную схему действий можно представить следующим образом. Организациям, занимающимся приобретением жилья для военнослужащих, беженцев, чернобыльцев и т.д. по сертификатам, векселям или иным формам безналичной оплаты, преступники предлагают квартиры. При этом они представляют подлинные документы о праве их организации заниматься продажей квартир, как правило, чужие паспорта, а также фиктивные или поддельные договора о праве распоряжаться жильем, данным им другим предприятием. Для того, чтобы скрыть свои преступные намерения, участники организованной группы могут давать взятки руководящим работниками, демонстрировать им построенные дома, предварительно или подкупив строителей или используя для демонстрации своего сообщника. От имени АО заключается договор с одной из организаций о приобретении жилья для военнослужащих. Предъявляют им копии учредительных документов, паспорта, договор о праве распоряжаться жилой площадью. Получают по этим договорам в оплату за квартиры векселя, которые затем переводят в банк, обналичивают, а деньги переводят на личные счета и присваивают. В отдельных ситуациях, чтобы получить деньги по векселям, предварительно идет договоренность с банками, имеющими право выполнять операции с этими ценными бумагами, как правило, за вознаграждение.
Также распространены мошеннические операции с использованием векселей в сфере взаиморасчетов между предприятиями и Федеральным бюджетом. При этом предметом преступных посягательств являются товарно-материальные ценности, производимые предприятиями-должниками. Схема преступных действий злоумышленников выглядит следующим образом. Организованные группы преступников отыскивают в различных регионах страны предприятия, имеющие задолженность перед Федеральным бюджетом. Предлагают предприятиям заключить договор расчетно-кассового обслуживания и открыть счет в одном из принадлежащих им банков, а также договор купли-продажи товарно-материальных ценностей с фиктивной фирмой, действующей при соответствующем банке. Затем банк передает в фирму ранее выпущенный ими вексель, необеспеченный денежными средствами, которым данная фирма рассчитывается с предприятием-должником за поставленную предприятием продукцию. В бухгалтерию предприятия представляются фиктивные платежные поручения о том, что указанная сумма перечислена в Федеральный бюджет.
Незаконное присвоение основных платежей по векселям, а также учетных векселей. Смысл этого способа заключается в изъятии векселей дебиторской задолженности, которые уже были учтены банком, и повторного их учета в другом банке или даже в этом же с последующим помещением в отделение векселей того же количества фиктивных бумаг или сохранением векселей заемщиков, которые уже были оплачены, но еще не возвращены векселедателю.
Незаконное присвоение возмещений по погашенным векселям. Этот способ реализуется удержанием сделанных платежей, не осуществляя при этом переводы в кредит счета по списанному векселю или не внося его в отчет о списанных векселях.
Мошеннические операции с векселями, заключающиеся в увеличении суммы при продлении срока действия векселя и присвоении себе разницы между оплатой долговых обязательств на первоначальную дату окончания срока действия векселя и на дату окончания его срока действия после пролонгации.
Приведенную классификацию способов совершения преступлений на рынке ценных бумаг, безусловно, нельзя признать исчерпывающей. Более того, учитывая тенденции развития преступности на рынке ценных бумаг и мировой опыт, можно прогнозировать устойчивое смещение центра криминализации на фондовом рынке из области финансовых пирамид в сферу взаиморасчетов между предприятиями и соответствующими бюджетами с использованием ценных бумаг, главным образом, векселей, акций и даже фальшивых реестров и научно разработанной методики по расследованию указанных преступлений, а отсутствие их защиты приведет к значительному росту корыстных преступлений на фондовом рынке.
[1] См.: Васильев А.Н., Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основы криминалистики. М., 1984. С. 118..
[2] Количество векселей и сумма определяются внутренними документами предприятия, что дает возможность финансово-вексельных пирамид.
[3] Трансфер-агентом является юридическое лицо, которое является агентом регистратора и выполняет функции по сбору информации для внесения в реестр, передаче этой информации регистратору, а также по оформлению и выдаче документов, удостоверяющих право собственности на ценные бумаги.